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2022-05-25 12:07:51
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對亂賬、舊賬進行清理整理，為企業(yè)真實反映清理會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；為規(guī)避稅收風(fēng)險、減少企業(yè)損失提供規(guī)范的會計信息；為企業(yè)向金融機構(gòu)融資、辦理涉稅事項提供依據(jù)。（客戶如有特殊需求，專屬財稅專家可上門服務(wù)）
1.收集會計期間的會計憑證、總賬、明細賬、會計報表等舊賬資料；
2.檢查審計舊賬賬期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理項目是否準確，成本費用分攤是否合理；
3.根據(jù)會計制度的規(guī)定調(diào)整、更正、補充舊會計期間錯誤的會計分錄和會計處理；
4.重新分配成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制新報表（新的資產(chǎn)負債表和損益表）；
5.日常財務(wù)管理建議及稅務(wù)賬戶籌劃咨詢服務(wù)；而不是：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3)×1?？梢?，3的征收率降為1，銷售額和應(yīng)納稅額均按1計算。減征2的稅額雖然需要納稅申報，但不需要單獨賬務(wù)處理。（二）具體項目減稅目前實行具體項目減稅的情況有兩種。一是納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合條件的可以按照簡易辦法按3征收率減2征收增值稅；二是納稅人購置稅控系統(tǒng)設(shè)備、首次繳納技術(shù)維護費，可全額抵減應(yīng)納稅額。1.銷售使用過的固定資產(chǎn)一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法按3征收率減2征收增值稅的，享受的1減免稅額計入“資產(chǎn)處置損益”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”等科目。例3一般納稅人C公司2020年10月銷售一臺二手機器。依據(jù)：根據(jù)《財政部關(guān)于扎實推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號）附件3“下列項目免征增值稅（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。1.符合條件的外國人(QFII)
）委托境內(nèi)公司在境內(nèi)從事證券交易業(yè)務(wù)。2.市場主體（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市的A股股票。3.通過面向市場參與者（包括單位和個人）的基金互認買賣內(nèi)地基金份額。4.證券基金（封閉式證券基金、開放式證券基金）管理人運用基金買賣股票、債券。5.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓？股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己持有的股份轉(zhuǎn)讓給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國公司法規(guī)定，股東以合法方式轉(zhuǎn)讓其全部股份或部門。不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)用于支出的不納稅所得額所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。“三是根據(jù)《財政部關(guān)于特殊用途財政資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅（2011）70號）規(guī)定：”企業(yè)從縣級以上人民財政部門和其他部門取得的應(yīng)當計入總收入的財政資金，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從總收入中扣除：（一）企業(yè)能夠提供用于規(guī)定資金特殊用途的資金撥付單據(jù)；（二）財政部門或者其他撥付資金的部門對資金有專項資金管理辦法或者具體管理要求的；（三）企業(yè)應(yīng)當分別核算資金和用資金發(fā)生的支出。根據(jù)《實施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出。
3年以上的應(yīng)收賬款能否稅前扣除？下面成都正邦盈金融好順佳從幾個方面給大家解答。類債權(quán)以外的企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，扣除可收回金額后確認的不能收回的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，可以在計算應(yīng)納稅所得額時作為壞賬損失扣除：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被依法撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足以清償?shù)模唬ǘ﹤鶆?wù)人死亡，或者根據(jù)
法宣告失蹤或者死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足以清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上，有確鑿證據(jù)證明其無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或者法院批準的破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模唬ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力，無法收回的；（六）財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定。并按合法有效憑證核算。稅務(wù)應(yīng)同時采取有效措施，鞏固現(xiàn)有建賬成果，積極引導(dǎo)個體工商戶建立健全賬簿，正確核算，如實申報稅款。1.符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當設(shè)立雙賬戶（1）注冊資本20萬元以上。（二）納稅人銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或營業(yè)稅納稅人月銷（營業(yè)）額在00元以上的；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額6萬元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上。（三）省稅務(wù)應(yīng)當設(shè)立雙賬戶的其他情形。符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當設(shè)立簡易賬戶，積極創(chuàng)造條件設(shè)立雙賬戶（一）注冊資本在10萬元至20萬元之間。（二）納稅人銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在 萬元至 萬元的。
10.適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅項目和免征增值稅項目，但無法劃分不可抵扣進項稅額的，按以下公式計算不可抵扣進項稅額：不可抵扣進項稅額=當期不能劃分的全部進項稅額×（當期適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額。主管稅務(wù)可根據(jù)上述公式和年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算?！疤貏e規(guī)定”一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，有一般計稅方法、簡易計稅方法和免征增值稅的房地產(chǎn)項目且不能劃分不能抵扣進項稅額的，應(yīng)當在《建筑工程施工許可證》中注明
按照“建設(shè)規(guī)?！?。不可抵扣進項稅額=當期不能分割的全部進項稅額×（簡易應(yīng)稅免稅房地產(chǎn)項目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項目建設(shè)總規(guī)模）11-納稅人已抵扣進項稅額或的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。注銷前，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注“庫存商品”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”。下面，成都正邦盈金融好順佳就為您解答應(yīng)收賬款確認無法收回時，企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)滿足哪些條件。問題一：總機構(gòu)和分支機構(gòu)設(shè)在北京的居民企業(yè)是否需要匯總計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈稅務(wù)部中國人民銀行關(guān)于跨省總部和分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理辦法的通知〉的通知》（京財銀（2013）2607號）第二條規(guī)定：“居民企業(yè)總機構(gòu)及其不具有法人資格的二級分支機構(gòu)均設(shè)在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，由總機構(gòu)匯總計算繳納企業(yè)所得稅。”問題二：已與壞賬損失掛鉤的應(yīng)收賬款已確認無法收回。
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