上海注冊(cè)公司享受小季度45萬(wàn)元增值稅免征，十條注意事項(xiàng)

根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局2021年第11號(hào)公告的要求，從2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元及以下(含此金額)的小規(guī)模所得稅納稅人免征增值稅。此外，還實(shí)施了《2021年5號(hào)公示》，對(duì)現(xiàn)行政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)范。

在所有與當(dāng)前政策相關(guān)的問(wèn)題中，我認(rèn)為以下十點(diǎn)是必須知道的!

一、以下15萬(wàn)元免稅政策的銷(xiāo)售規(guī)范是什么?

小規(guī)模納稅人每月累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期限的，一個(gè)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅。

銷(xiāo)售向所有應(yīng)納所得稅個(gè)人市場(chǎng)銷(xiāo)售行為(包括市場(chǎng)銷(xiāo)售商品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)攤銷(xiāo))分類(lèi)匯總銷(xiāo)售，區(qū)分是不實(shí)現(xiàn)免稅政策規(guī)范的。

注意兩個(gè)特別規(guī)定:一是銷(xiāo)售扣除當(dāng)期銷(xiāo)售不超過(guò)15萬(wàn)元的房地產(chǎn)銷(xiāo)售，可免征。二是可用所得稅差額稅當(dāng)期政策，用差額后的賬戶(hù)余額進(jìn)行銷(xiāo)售判斷。

【示例】按一季度申請(qǐng)的小規(guī)模納稅人A, 2021年4月在市場(chǎng)上銷(xiāo)售商品10萬(wàn)元，5月提供施工服務(wù)獲利40萬(wàn)元，向其他工程施工企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元，6月銷(xiāo)售房地產(chǎn)200萬(wàn)元。

那么小規(guī)模納稅人2021年第二季度(4 - 6月)差額后的累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)238萬(wàn)元(=10+40-12 +200)，超過(guò)45萬(wàn)元。但扣除200萬(wàn)元的房地產(chǎn)后，銷(xiāo)售差額在38萬(wàn)元以上(=10+40-12)，不超過(guò)45萬(wàn)元?？梢韵硎苄∫?guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策。另外，經(jīng)營(yíng)者出售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元應(yīng)依法納稅。

2. 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)發(fā)明公司按照有關(guān)規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠政策。在確定小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策銷(xiāo)售情況時(shí)，是否需要衡量轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的銷(xiāo)售情況?

根據(jù)政策要求，經(jīng)營(yíng)者以所有應(yīng)交所得稅的個(gè)人市場(chǎng)銷(xiāo)售行為(包括市場(chǎng)銷(xiāo)售商品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和房地產(chǎn))分類(lèi)匯總銷(xiāo)售，區(qū)分是否達(dá)到免稅政策規(guī)范。因此，銷(xiāo)售的計(jì)算應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)等免稅政策銷(xiāo)售。

上海注冊(cè)小公司免稅

上海注冊(cè)公司和個(gè)體戶(hù)的優(yōu)缺點(diǎn)

公司和個(gè)體工商戶(hù)在注冊(cè)資金、稅收、責(zé)任等方面普遍存在著相當(dāng)大的差異。有人說(shuō):沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定為注冊(cè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者刻制公章，沒(méi)有必要開(kāi)……聽(tīng)說(shuō)你不會(huì)做賬?免稅嗎?繞過(guò)工商局、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查?

但是沒(méi)有!

一、“不做賬”說(shuō)

個(gè)體工商戶(hù)不需要做賬納稅申報(bào)這個(gè)問(wèn)題，《個(gè)體工商戶(hù)做賬管理辦法暫行規(guī)定》中明確規(guī)定:

凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定生產(chǎn)、制造、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、行政法規(guī)和本辦法規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、申領(lǐng)、儲(chǔ)存賬簿和憑證，依據(jù)合理、合法、合理的憑證進(jìn)行核算。

符合下列情形之一的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置小額復(fù)式帳戶(hù):

1. 注冊(cè)資本約20萬(wàn)元。

2. 所得稅應(yīng)稅勞務(wù)、增值稅納稅人每月市場(chǎng)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))金額在4萬(wàn)元以上;從事貨物生產(chǎn)的納稅人每月銷(xiāo)售總額在6萬(wàn)元以上;從事貨物批發(fā)、零售的納稅人每月銷(xiāo)售總額在8萬(wàn)元以上。

符合下列之一的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)安裝簡(jiǎn)易戶(hù)口:

1. 注冊(cè)資本10萬(wàn)元以上，20萬(wàn)元以下。

2. 市場(chǎng)銷(xiāo)售納稅人所得稅應(yīng)稅勞務(wù)或增值稅納稅人每月市場(chǎng)銷(xiāo)售((一)經(jīng)營(yíng))15000元至4萬(wàn)元;(二)從事貨物制造生產(chǎn)的所得稅納稅人每月銷(xiāo)售額總額在3萬(wàn)元至6萬(wàn)元之間;(三)從事貨物批發(fā)、零售的所得稅納稅人每月銷(xiāo)售額總額在4萬(wàn)元至8萬(wàn)元之間。

不符合上述標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的個(gè)體工商戶(hù)，經(jīng)縣稅務(wù)局批準(zhǔn)，按照稅收征管法的要求，建立收支憑證膠合簿、帶貨購(gòu)貨登記簿或應(yīng)用稅控設(shè)備。

個(gè)體工商戶(hù)可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)的金融代理記賬專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或具有資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員委托其代理記賬、記賬。

二、“免稅政策”

這也指?jìng)€(gè)體化月收入在3萬(wàn)元以下就可以免征增值稅。

注:本季度銷(xiāo)售總額9萬(wàn)元以?xún)?nèi)免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策不只是個(gè)體戶(hù)!它適用于任何符合要求的小納稅人，無(wú)論你是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者還是公司。

也就是說(shuō)，如果你是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，但已經(jīng)與一般納稅人打過(guò)交道，那么這種政策優(yōu)惠與你沒(méi)有一分錢(qián)相關(guān)。

而且，除了公開(kāi)所得稅外，公司要交所得稅，而個(gè)體經(jīng)營(yíng)者要交個(gè)人所得稅，叫“自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”，特點(diǎn)都一樣。

3.“豁免檢查”

首先，個(gè)體戶(hù)每年六月還需要一份年度報(bào)告!如果你不提交年度報(bào)告，他們就會(huì)盯著你

有關(guān)個(gè)別業(yè)務(wù)的規(guī)例規(guī)定:

第十三條個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向行政機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)對(duì)其年度報(bào)告承擔(dān)真實(shí)、有效、合理、合法的責(zé)任。個(gè)體工商戶(hù)年度報(bào)告編制辦法由辦公廳市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)制定。

第十四條檔案行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將未按規(guī)定履行年度報(bào)告職責(zé)的個(gè)體工商戶(hù)的非正常經(jīng)營(yíng)情況清單載入，并在公司信用信息披露系統(tǒng)上向社會(huì)公告。

此外，一些個(gè)體戶(hù)開(kāi)小餐館，一些人每天檢測(cè)食品健康和安全;一些人經(jīng)營(yíng)民宿，有自己的工作室是的，人們會(huì)調(diào)查你們的消防安全問(wèn)題…

四是“行政部門(mén)審批少”

個(gè)體戶(hù)和一般企業(yè)是一樣的，但每個(gè)業(yè)務(wù)范圍都涉及到外部或預(yù)先批準(zhǔn)，申請(qǐng)審核是一樣的。

不用審核，網(wǎng)上所有工商登記的步驟也基本相同。

而且，個(gè)體戶(hù)有其他公司變更事項(xiàng)，和一般公司一樣，一定要去工商行政管理部門(mén)辦理備案!

個(gè)體工商戶(hù)變更備案，未變更的，由備案行政機(jī)關(guān)依法予以行政強(qiáng)制，處以1500元以下的罰款;情節(jié)惡劣的，吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

申請(qǐng)自雇登記不方便

和公司有什么不同?

下面就用對(duì)比的方式來(lái)分析一下吧!

一、注冊(cè)資本

當(dāng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者完成工商登記時(shí)，沒(méi)有最低注冊(cè)資本要求。

申請(qǐng)公司注冊(cè)時(shí)，舊法在注冊(cè)資本備案標(biāo)準(zhǔn)一級(jí)取消了注冊(cè)資本最低限額，目的是實(shí)行“嚴(yán)進(jìn)寬出”。

在申請(qǐng)注冊(cè)公司之前一定要有驗(yàn)資報(bào)告，現(xiàn)在不需要驗(yàn)資報(bào)告。申請(qǐng)注冊(cè)公司最少1元上限不限。

但其他注冊(cè)資金為相關(guān)部門(mén)審查而沒(méi)有開(kāi)放標(biāo)準(zhǔn)，如政府部門(mén)招標(biāo)新項(xiàng)目，公司向銀行貸款，這類(lèi)公司很容易遇到啞巴虧損，更難經(jīng)營(yíng)。

2. 登記手續(xù)

個(gè)體戶(hù)沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)的基本存款賬戶(hù)等困難。

公司應(yīng)按照公司核名——取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照——刻制公章——銀行賬戶(hù)——國(guó)稅地稅簽到——購(gòu)買(mǎi)稅控牌，做到稅控牌這一步。

3.優(yōu)惠政策

個(gè)體戶(hù)可以享受的各種扶持獎(jiǎng)勵(lì)制度較少，公司可以享受?chē)?guó)家和地區(qū)的各種政策優(yōu)惠

四、稅務(wù)

公司一般是根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程來(lái)確認(rèn)公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)及征收稅率;

報(bào)稅每個(gè)月都要按時(shí)交稅哦，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)也不用交稅，也是需要的發(fā)展零申報(bào)，否則將受到處罰。

個(gè)體營(yíng)業(yè)收入一般是根據(jù)其地理位置、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、職工總數(shù)、銷(xiāo)售產(chǎn)品總數(shù)來(lái)估計(jì)你的銷(xiāo)售總額，隨后再繳稅，即每月繳納固定定額的稅款。

但是，如果經(jīng)常開(kāi)的稅務(wù)發(fā)票超過(guò)了稅額，稅務(wù)局就會(huì)提高稅收。此外，工商行政管理局還需要征收工商局服務(wù)費(fèi)。

總的來(lái)說(shuō)，公司可能比個(gè)體戶(hù)繳納更多的稅。

負(fù)擔(dān)的法律依據(jù)

個(gè)體工商戶(hù)如果經(jīng)商賠錢(qián)本，你自己必須承擔(dān)所有的債務(wù)，你開(kāi)個(gè)小客棧，吃人家的命，你用你所有的身份來(lái)補(bǔ)償支付!

公司如果在這門(mén)生意上虧了錢(qián)，可以向人民法院宣告破產(chǎn)維持，就是把這筆錢(qián)變成公司的財(cái)產(chǎn)作為債務(wù)償還，如果你申請(qǐng)注冊(cè)公司注冊(cè)資本50萬(wàn)，但你欠別人200萬(wàn)元，你只能50萬(wàn)，而且由國(guó)家法律保障，別人是你沒(méi)有辦法拿的。

六、名稱(chēng)

個(gè)體戶(hù)起名不允許有“公司”二字。

七、設(shè)立連鎖店

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶(hù)不能開(kāi)連鎖店，一個(gè)個(gè)體戶(hù)只有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。但全國(guó)各地制度不同，一些地區(qū)是允許的，要求信息在市工商局稅務(wù)局。

公司可以設(shè)立子公司，子公司可以采用公司的字體。

8制定規(guī)章制度

個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)登記無(wú)公司章程，公司申請(qǐng)登記時(shí)必須有公司章程。

所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)移

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一般不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)苻D(zhuǎn)讓的也只是形成方式為個(gè)體經(jīng)濟(jì)，在已有經(jīng)營(yíng)主體范圍內(nèi)的家庭中有波動(dòng)。

公司可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄒ话戕D(zhuǎn)讓和唯一轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓和外部轉(zhuǎn)讓、全部轉(zhuǎn)讓和部分轉(zhuǎn)讓、承諾轉(zhuǎn)讓和合法轉(zhuǎn)讓等分類(lèi)。

x取消流程

最繁瑣、最重要的環(huán)節(jié)就是營(yíng)業(yè)執(zhí)照

因此,自由職業(yè)者賣(mài)個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單，公司賣(mài)個(gè)特別不方便，上面寫(xiě)著“嚴(yán)入寬出”。

合同及項(xiàng)目投資

相對(duì)于公司聲譽(yù)和信譽(yù)較低，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不能與個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的開(kāi)業(yè)簽訂合同。

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)全是用自己或者家為企業(yè)，你想象一般公司那種請(qǐng)人項(xiàng)目投資的方式很可能是非常困難的，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)沒(méi)有股權(quán)說(shuō)，很難說(shuō)你需要?jiǎng)e人“友情冠名贊助”。

12. 征稅率

個(gè)體工商戶(hù)不能獨(dú)立開(kāi)具開(kāi)征率為17的增值稅發(fā)票(可以去代開(kāi)發(fā)票)，只能自己開(kāi)具3張通用票。而一般納稅人可以開(kāi)具17張?jiān)鲋刀惗惼?，可以降低?gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

終于說(shuō)起來(lái)，對(duì)于一些規(guī)定，全國(guó)各地制度不同，如:個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)讓而一些個(gè)體戶(hù)可以一人申請(qǐng)登記，具體情況也是要以當(dāng)?shù)毓ど叹侄悇?wù)局來(lái)定的!

所以，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)。

個(gè)人和公司各有利弊，在不同時(shí)期對(duì)投資者的影響也不同。

假如只開(kāi)小餐館或者是小超市，申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)體戶(hù)最好。

但要考慮到后期，要長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)，要有一定規(guī)模的業(yè)務(wù)后申請(qǐng)注冊(cè)公司才好。