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2022-06-16 10:08:16
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內(nèi)容摘要：《銀行、風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)(60)》外資企業(yè)開(kāi)戶KYC分析作者:葉永青與外資企業(yè)相比，銀行對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行客戶身份識(shí)別(KYC)的方式有很多。由于外資企業(yè)的股東來(lái)自國(guó)外，銀行實(shí)施KYC的難度加大。但由...

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《銀行、風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)(60)》外資企業(yè)開(kāi)戶KYC分析

作者:葉永青

與外資企業(yè)相比，銀行對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行客戶身份識(shí)別(KYC)的方式有很多。由于外資企業(yè)的股東來(lái)自國(guó)外，銀行實(shí)施KYC的難度加大。但由于外商投資企業(yè)設(shè)立程序復(fù)雜，官方審批單位多，時(shí)間長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)犯罪分子利用外商投資企業(yè)作為殼公司洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)較低，因此外商投資企業(yè)與電信詐騙、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等上游洗錢(qián)犯罪關(guān)聯(lián)不高，而且不太可能涉及國(guó)內(nèi)空殼公司常見(jiàn)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，比如被轉(zhuǎn)賣、出租或出借賬戶。

但對(duì)于來(lái)開(kāi)戶的外商投資企業(yè)，銀行仍需執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的KYC程序進(jìn)行反洗錢(qián)工作，因?yàn)橥赓Y股權(quán)可能具有復(fù)雜的多層結(jié)構(gòu)，甚至外資股東可能來(lái)自洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較高的國(guó)家(地區(qū))，或者外資股東可能是外國(guó)政要或親信。這些都是銀行在為外商投資企業(yè)開(kāi)立KYC賬戶時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)。

可能存在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的外商投資企業(yè)多從事跨境交易，交易真實(shí)性難以核實(shí)。犯罪分子經(jīng)常利用外資企業(yè)的洗錢(qián)手段，通過(guò)虛擬的跨境交易，虛增交易商品的數(shù)量或價(jià)格，達(dá)到清洗犯罪收益的目的。

另外，即使外商投資企業(yè)本身沒(méi)有問(wèn)題，也不存在洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)，但是外國(guó)的交易對(duì)手也可能處于洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家(地區(qū))，這也是為什么銀行要重點(diǎn)關(guān)注外商投資企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的原因，所以為國(guó)內(nèi)企業(yè)在銀行開(kāi)戶，外資企業(yè)要想知道客戶是否為空殼公司，KYC工作的外資企業(yè)不僅要查明受益所有人，還要核實(shí)開(kāi)戶的真實(shí)意圖，確認(rèn)投資資金。

對(duì)外商投資企業(yè)受益所有人的認(rèn)定，主要是為了識(shí)別國(guó)外受益所有人是否是外國(guó)政治領(lǐng)導(dǎo)人(PEP)和股東是否來(lái)自FATF、APG、EAG等反洗錢(qián)組織認(rèn)定的高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家(地區(qū))。

如果外商投資企業(yè)的外方股東是上市公司，銀行可以通過(guò)企業(yè)上市交易所網(wǎng)站查詢其股權(quán)投資結(jié)構(gòu)和受益所有人信息。此時(shí)，外商投資企業(yè)的受益所有人比較容易識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)自然也比較低。

但是，如果外國(guó)股東注冊(cè)在避稅的離岸中心，如薩摩亞、毛里求斯和開(kāi)曼群島，股權(quán)透明度相對(duì)較低，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)可能較高。在這種情況下，銀行應(yīng)要求外資企業(yè)提供由外資股東所在地的秘書(shū)公司提供的有償服務(wù)。了解上述境外公司股東身份、股權(quán)比例、公司是否存續(xù)、國(guó)籍及董事、監(jiān)事地址等相關(guān)信息。需要注意的是，在中國(guó)香港注冊(cè)的公司不屬于上述避稅離岸中心。直接登錄“香港公司注冊(cè)處網(wǎng)上查詢中心”查詢股東等信息，比在避稅離岸中心設(shè)立的海外公司透明得多。

銀行方面，需要注意的是，如果外商投資企業(yè)的外資股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別受益所有人，或外商投資企業(yè)的法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)為受益所有人，建議銀行在開(kāi)戶時(shí)應(yīng)提高相應(yīng)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平。

對(duì)于核實(shí)外商投資企業(yè)真實(shí)意愿開(kāi)立賬戶的，如果外商投資企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本賬戶或資本賬戶，銀行需要向其法定代表人進(jìn)行核實(shí)，如果申請(qǐng)開(kāi)立其他類型企業(yè)的外商投資賬戶，該客戶是銀行的新客戶，或已被列為高風(fēng)險(xiǎn)客戶的，銀行還應(yīng)與其法定代表人核實(shí)其開(kāi)戶的真實(shí)意愿。

銀行還可以根據(jù)不同的賬戶采取不同的方法來(lái)核實(shí)企業(yè)擁有外商投資賬戶的真實(shí)意圖，如果是申請(qǐng)開(kāi)放的資本賬戶，銀行可以惠民識(shí)別進(jìn)一步了解境外投資資金，并根據(jù)境外資金數(shù)額和國(guó)內(nèi)情況拆分，再與外商投資企業(yè)相結(jié)合提供經(jīng)營(yíng)規(guī)模，綜合判斷是否合理。

往往交易較少受限，外匯賬戶下的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)自然較高，因此面對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立此類賬戶的外商投資企業(yè)，銀行需要確定該賬戶是否交易，只在銀行開(kāi)立外匯經(jīng)常賬戶，銀行準(zhǔn)備的只是跨境貿(mào)易規(guī)模、貿(mào)易方式的匯集或跨境匯款兩種，此外，全面了解交易對(duì)手的情況，防止交易對(duì)手來(lái)自上述分析的海外洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較高的國(guó)家或地區(qū)。

(作者為上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢(qián)項(xiàng)目總監(jiān))