安全！個人電話費不僅可以報銷，還可以抵扣所得稅！但會計師必須這么做！

個人電話費可以稅前扣除嗎？如何做賬？今天，結(jié)合稅務(wù)局最新口徑，給大家一個明確的回復(fù)！

個人繳納的電話費不僅可以報銷，還可以稅前扣除

很多財務(wù)人員經(jīng)常詢問，個人繳納的電話費是否可以稅前扣除。我如何在稅前扣除？

對于個人應(yīng)繳費用的電話費，由于應(yīng)繳費用發(fā)票為個人名義，難以證明是否用于公司經(jīng)營，因此目前多數(shù)情況下難以在稅前扣除這部分費用。

對于個人繳納的電話費，可以考慮不報銷，直接以通信補貼的形式與工資一起發(fā)放，這樣就可以依法稅前扣除。

政策依據(jù)（綜合自稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局）：

1.根據(jù)5月8日發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費稅前扣除的公告》（第34號公告）第一條規(guī)定，納入企業(yè)職工工資薪金制度，與工資薪金一同發(fā)放的福利補貼是固定的，符合《關(guān)于企業(yè)工資薪金支出和職工福利費稅前扣除的公告》（國稅函（2009）3號）第一條規(guī)定的，可以作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時滿足上述條件的福利補貼，視同國稅函（2009）3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定在稅前扣除。

2.企業(yè)給業(yè)務(wù)員報銷通信費時，取得的是運營商（如移動、聯(lián)通或電信）給員工開具的發(fā)票。能否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

深圳稅務(wù)解答：

如果是報銷與企業(yè)取得的收入直接相關(guān)的通訊費用（即用于業(yè)務(wù)的通訊費用，需要證明），可以憑開具給個人的發(fā)票在稅前扣除。按職工福利發(fā)放的，按福利規(guī)定扣減。

3.《江西省地方稅務(wù)局所得稅處關(guān)于印發(fā)2010年匯算清繳政策問答的通知》（贛地稅備忘錄（2011）3號）

第十三條規(guī)定，交通補貼（按月計入工資，或按月憑公交IC卡車票報銷）和職工電話費（個人名）已并入工資并計提個人所得稅。是否可以作為工資總額在稅前支付，不再占用福利限額？

答：企業(yè)職工福利費扣除范圍應(yīng)按照國稅函（2009）3號規(guī)定執(zhí)行。個人名義電話費等支出與收入沒有直接關(guān)系，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除。

4.《北京市國家稅務(wù)局2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策解答》:

問：通信費由企業(yè)作為職工福利為職工報銷還是并入工資總額？

答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費加計扣除問題的通知》（國稅函（2009）3號）規(guī)定，個人報銷的通訊費用不納入職工福利費開支范圍，因此不能計入企業(yè)發(fā)生的職工福利費并在稅前扣除。

對于個人報銷的通信費用，其通信工具的擁有者為個人，所發(fā)生的通信費用無法區(qū)分是用于個人使用還是企業(yè)經(jīng)營，無法判斷其支出是否與企業(yè)收入相關(guān)。因此，應(yīng)將其視為與企業(yè)收入無關(guān)的費用，不在稅前扣除。

例如

電話費應(yīng)以雇員個人名義支付：

會計處理：

對于發(fā)票抬頭到個人名下的電話費，不能稅前扣除，需要進(jìn)行個稅調(diào)增。

報銷可以：

借：管理費用-電話費200元

貸款：銀行存款200元

稅前扣除：

公司可將通信補貼納入本企業(yè)職工工資薪酬體系，與工資薪金一并定額發(fā)放。它不需要員工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接在稅前扣除，減輕了公司的稅收負(fù)擔(dān)。

通信補貼納入企業(yè)職工工資薪酬體系，固定不變，與工資薪金一同發(fā)放。個人所得稅雖然需要按照工資薪金繳納，但可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

補充資料

企業(yè)實際發(fā)生的事情與獲得收益有關(guān)，

合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條）

企業(yè)所得稅法第八條所稱相關(guān)費用，是指與取得的收入直接相關(guān)的費用。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條）

1.費用

企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷售商品成本、業(yè)務(wù)費用和其他費用。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十九條）

2.費用

企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，但已計入成本的相關(guān)費用除外。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十條）

3.稅收

企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許扣除的增值稅以外的各項稅金及附加。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條）

4.損失

企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的盤虧、固定資產(chǎn)和存貨毀損報廢、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆帳損失、壞賬損失、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。

企業(yè)發(fā)生的虧損，扣除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在以后納稅年度全部或者部分收回時，計入當(dāng)期收入。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條）

5.其他支出

企業(yè)所得稅法第八條所稱其他費用，是指除成本、費用、稅金、損失以外的其他費用

此外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十三條）

企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或計入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得在當(dāng)期直接扣除。

企業(yè)用于支出的不納稅所得額所產(chǎn)生的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算相應(yīng)的折舊、攤銷扣除額。

除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等費用不得重復(fù)扣除。（摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條）

稅務(wù)一線，郝先生說會計，小陳稅務(wù)08，如需引用或轉(zhuǎn)載，請注明以上信息。

北京稅務(wù)會計費用介紹

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下面跟大家詳細(xì)介紹一下代理記賬的一些相關(guān)事項，以及代理記賬一般一年多少錢；

一是代理記賬和報稅的好處；

1.為中小企業(yè)節(jié)約開支，減少企業(yè)開支，節(jié)約會計成本。

2、專業(yè)財務(wù)軟件，避免數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，財務(wù)不規(guī)范。提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率，體驗專業(yè)規(guī)范的會計服務(wù)。

3.避免會計人員變動造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

4.技術(shù)優(yōu)勢，控制財稅風(fēng)險，加強企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)。

二、日常記賬報稅業(yè)務(wù)及內(nèi)容：

1.辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他材料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填寫會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等；

2.整理舊賬、清理賬目，清理亂賬、錯賬、舊賬、補賬；

3.定期向稅務(wù)機關(guān)提供會計報表；

4.記賬（現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、總賬、三欄式明細(xì)賬），出具會計報告（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）；

5.納稅申報（國/地稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅）；

6.為企業(yè)節(jié)省不必要的稅收費用；

7.提醒公司不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

三。簿記和報稅代理人所需的文件和要求；

1.出資繳款單：股東登記公司（新設(shè)公司）時的現(xiàn)金繳款單；

2、新公司開辦費：注冊登記、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)費用（新設(shè)公司）；

3.費用清單：房租、水電、管理費、電話費、汽車相關(guān)費用、辦公用品等；

（一）政府部門出具的收據(jù)；

（2）注冊地址租金發(fā)票、水電費、物業(yè)管理費發(fā)票（以公司名義）；

（三）購置固定資產(chǎn)、辦公用品發(fā)票；

（四）招聘費、培訓(xùn)費；

（5）工資單或公司人員名單（花名冊，3500以上的要發(fā)

個人所得稅）；

（六）電信費：公司固定電話費、員工手機費、電話充值卡費等發(fā)票；

（七）差旅費：出差餐費、車費、過路過橋費、住宿費；

（八）運雜費（包括路橋費、停車費、加油費、洗車停車費、運輸手續(xù)費等）；

（九）業(yè)務(wù)招待費（收入的5，實際發(fā)生額的60）；

（10）廣告費、促銷費（收入的15）；

（11）福利費單據(jù)（包括吃、穿、過節(jié)費、聚餐費等）工資的14；

（十二）社會保障費用。

4.有關(guān)銀行單據(jù)及銀行對賬單（請用鉛筆注明收款人）

（一）基本賬戶、納稅賬戶、已開立一般賬戶的銀行對賬單（每月5日到銀行?。┘跋鄳?yīng)的銀行對賬單（包括支票抬頭、利息單、匯票、現(xiàn)金支付單、銀行收據(jù)等）；

（二）稅務(wù)賬戶的現(xiàn)金繳款單、對賬單、稅單、利息單等文件；（銀行收款憑據(jù)與銷售發(fā)票一一對應(yīng)，銀行付款憑據(jù)與購貨發(fā)票一一對應(yīng)）；

5.收入類：公司向客戶開具的發(fā)票，具體為銷售、加工、服務(wù)發(fā)票的記賬復(fù)印件，并附有銷售清單及相應(yīng)出庫單據(jù)（右上角注明現(xiàn)金、銀行、未收）；

6.成本類：公司采購原材料、產(chǎn)成品等發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，隨附采購清單及相應(yīng)的入庫單據(jù)、運費發(fā)票、加工發(fā)票等，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。（購貨發(fā)票右上角注明現(xiàn)金、銀行、未付）；

7.其他票據(jù)：領(lǐng)料單；現(xiàn)金收據(jù)收據(jù)（與銷售發(fā)票一一對應(yīng)）；現(xiàn)金付款證明（與購貨發(fā)票一一對應(yīng)）。

三。北京代理記賬報稅法人流程：

1簽協(xié)議---------------------------------------------------------------------------------------------------

按時提交報表（月報、季報、年報）--妥善處理稅務(wù)問題--收集整理原始憑證--核對原始憑證、填寫會計憑證--登記會計賬簿--編制會計報表--傳達(dá)月度納稅申報表截圖--傳遞稅收政策--每日電話、在線答疑--掃描月度進(jìn)項發(fā)票（一般納稅人）--每月復(fù)印納稅申報表

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建立臺賬，次月開始納稅申報。企業(yè)必須每月向稅務(wù)局報告經(jīng)營情況。不管賺不賺錢，不管有沒有生意，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做一筆賬，然后根據(jù)賬本到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報。

4.不做賬會帶來哪些信用影響？

1.不能貸款買房

2.不能移民

3.拿不到養(yǎng)老金

4.公司每年將被稅務(wù)局罰款2000-10000元

5.如果企業(yè)欠稅，法人將被禁止出境，不能購買飛機、火車票

6.企業(yè)長期不報稅，稅務(wù)局上門審核

7.進(jìn)入經(jīng)營異常名錄，對外招標(biāo)業(yè)務(wù)一律限制，如開立銀行賬戶、進(jìn)入商場等。

溫馨提示：工商、稅務(wù)6月1日已與人民銀行個人征信系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)！如果公司還沒有被注銷，就必須做賬和報稅。否則，法人和股東會有信用污點，同時也會產(chǎn)生上述影響。

5.代理記賬一般多少錢？

小規(guī)模和一般納稅人的代辦費大致在300-1200元一個月。

近年來，它越來越被國內(nèi)中小企業(yè)認(rèn)可和采用，代理記賬業(yè)務(wù)也得到了快速發(fā)展，服務(wù)水平也越來越好。關(guān)于代理記賬的一些收費一般是根據(jù)不同企業(yè)的記賬難易程度來確定的，不同代理公司的收費差異會有所不同，主要取決于服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)質(zhì)量。