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2022-04-19 15:24:06
2019
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一般納稅人如何對企業(yè)工會經(jīng)費作賬?
根據(jù)《中華人民共和國工會法》,工會經(jīng)費主要是工會會員繳納的會費和每月按照全體職工工資總額的2劃撥給工會的經(jīng)費,其中2是最主要的經(jīng)費。
提供工會經(jīng)費的會計分錄:
應(yīng)計時:
借:管理費用-工會經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
付款時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸款:銀行存款
返回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費
不包括直接付款的會計分錄:
借:管理費用-工會經(jīng)費
貸款:銀行存款
工會收入主要有四項:
1.會員繳納會費所得;
2、工會經(jīng)費收入的行政劃撥;
3.工會事業(yè)收入;
4.各級政府企事業(yè)單位補助收入。
會費收付標準:每月會員基本工資的千分之五。會費不上交上級工會。
因此,對于財務(wù)人員來說,要看清楚,工會經(jīng)費做賬并不是很難,主要是了解相關(guān)對象,可以快速與財務(wù)打交道。
一般納稅人核算流程:
一、通用
1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。
2.根據(jù)收支憑證登記現(xiàn)金日記賬和存款日記賬。
3.根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
4.根據(jù)記賬憑證匯總,編制賬目匯總表
5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。
6.期末根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
如果企業(yè)規(guī)模較小,如果業(yè)務(wù)量較小,可以直接在總賬中逐一登記業(yè)務(wù),不設(shè)明細賬。實際的會計實務(wù)要求會計人員在明細賬上登記每一筆業(yè)務(wù)??偡诸愘~中的金額直接從賬戶匯總表中的金額復(fù)制而來。企業(yè)可以根據(jù)每五天、十天、十五天的業(yè)務(wù)量,
或每月編制一次帳目摘要。如果業(yè)務(wù)量相當大,也可以一天編制一次。
二、具體內(nèi)容:
1.每個月第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時必須有財務(wù)(經(jīng)理)有權(quán)簽字后才是你在做)。然后在月末或定期編制賬匯總表登記總賬(月末登記的原因是要通過試算平衡賬匯總表,以保證記錄無誤),每筆交易根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2.月末注意折舊。攤銷待攤費用,如果新企業(yè)的開辦費用在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,計提折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借用累計折舊,這個折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算的。月底要提取稅金及附加,實際上就是地稅。即要提取稅金及附加,包括城建稅、教育費附加等,由稅收決定。
3.月末編制賬目匯總表后,準備兩個分錄。第一分錄:將損益類科目合計數(shù)轉(zhuǎn)入當年利潤,借用主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)借用當年利潤。
第二分錄:借本年利潤借主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。
轉(zhuǎn)出后,如果差額在借方是虧損,不需繳納所得稅,如果在貸方,則意味著利潤需要繳納所得稅。
計算方法,所得稅=抵免差額*所得稅稅率,然后制作會計憑證。
應(yīng)交所得稅貸款--應(yīng)交所得稅,借本年利潤借所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān),但并不是虧損就一定不交所得稅)。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正,如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時注意所得稅核算方法。采用應(yīng)交稅金法時,所得稅科目與應(yīng)交稅金科目的金額相等,采用納稅影響法時,存在時間差時,所得稅科目與應(yīng)交稅金科目的金額不相等。
4.最后,根據(jù)資產(chǎn)總賬(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)
應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等
票據(jù)、應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益科目(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)的余額(指總額
帳戶最后一天登記的金額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總分類賬或帳戶匯總表的損益帳(如管理
管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)(發(fā)生額指當月發(fā)生額)和準備利潤
桌子。
主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額應(yīng)按每月在國稅中抄錄的稅額確定。因為稅控機會打印副本
桌子上會有具體的數(shù)字)
5.剩下的就是裝訂憑證,寫報表筆記,分析情況表等等
6.注意:
A、上述除編制記賬憑證和登記明細賬外,均在月末進行。
月末現(xiàn)金,銀行賬戶,必須與賬戶卡相符,賬務(wù)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單對銀行余額進行調(diào)節(jié),注意分析未結(jié)清款項。注意月初報稅時間,切勿逾期報稅。此外,當月開具的發(fā)票記入當月。每月分析當期賬齡和金額,包括:應(yīng)收款項、應(yīng)付款、其他應(yīng)收款項。
一般納稅人如何對企業(yè)工會經(jīng)費作賬?以上介紹了工會經(jīng)費的計提和返還的核算方法,以及工會經(jīng)費有哪些四種。如果您對工會經(jīng)費還有疑問,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑解惑!
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