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廣東補賬做賬

好順佳集團
2022-04-18 15:18:34
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違法的，嚴重的可構成犯罪

廣東補賬

出臺的《增值稅稽查退改辦法》（國稅發(fā)（1998）44號）規(guī)定，設立“應交稅費--增值稅稽查調(diào)改”專戶，對增值稅核算調(diào)改進行查補。經(jīng)檢查應減少賬面進項稅額或轉(zhuǎn)出銷項稅額、進項稅額的，借記有關科目，貸記本科目。調(diào)整項目全部入賬后，結(jié)轉(zhuǎn)本科目余額（即貸方余額）：

（1）“應交稅費--應交增值稅”科目無余額時，借記本科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目；（二）“應交稅費--應交增值稅”科目借方余額等于或大于本科目貸方余額的，借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目；（三）“應交稅費--應交增值稅”科目有借方余額但小于本科目貸方余額的，按本科目貸方余額借記本科目，按“應交稅費--應交增值稅”科目借方余額貸記本科目，按其差額貸記“應交稅費--未交增值稅”科目?！案鶕?jù)上述規(guī)定，你公司‘修車不確認收入、少開票收入、少計銷項稅額’的問題屬于少計收入，不計提產(chǎn)量，同時也少繳納企業(yè)所得稅：”免費修理非營業(yè)汽車的另一部分不記錄銷售收入、少計銷項稅額?！霸鲋刀惒话翠N售處理，應補繳增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅，上述兩種行為應在繳納增值稅的同時補繳城建稅和教育費附加。

其會計處理如下：

（1）前期部分減記收入納入會計處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金-增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交城建稅

-教育費附加

-應交企業(yè)所得稅；

（2）后期會計處理：

借：以前年度損益調(diào)整（生產(chǎn)成本）

貸：應交稅金-增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整