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2022-08-04 11:17:21
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一般納稅人納稅申報、做賬明細步驟一般納稅人做賬步驟一:憑原始憑證登記。
所以說,一般納稅人每月做帳的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)時,都要按照記帳憑證登記分類帳。做記賬憑證時,必須有簽證權(quán)人,比如簽證者簽到后才開始辦,月底時編制科目匯總表登記總賬。
一般納稅人做賬步驟二:月末要注意提取折舊、攤銷攤銷費用等。
如果新公司的啟動費用,在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,那么折舊如何核算入賬?這是對間接費用或制造費用的累計折舊抵扣。折舊金額按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算。在月底,你需要提取稅收和額外的稅收,也被稱為地方稅。由稅務(wù)決定提取的稅金和附加稅金,如城市建設(shè)稅、教育附加稅等。
一般納稅人核算步驟三:編制兩項。
第一項:
損益項目的總額計入本年度利潤,借用主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)貸款本年度利潤。
第二項:
借本年度利潤借主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅費及附加費、其他經(jīng)營成本等)。轉(zhuǎn)讓后,如果差額在借方,則為虧損,無需繳納所得稅;如果是信用貸款,那就是利潤,需要繳納所得稅
計算方法:所得稅=抵扣差額*所得稅稅率,再做記賬憑證。借款所得稅應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額,借款本年度的利潤所得稅(雖然所得稅與利潤相關(guān),但不能虧損一定不能繳納所得稅,主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正,如果為正則計算所得稅,還要注意所得稅的核算方法:當采用應(yīng)納稅額核算方法時,所得稅主體的金額與應(yīng)納稅額的金額相等。采用納稅沖擊法時,存在時間差時,所得稅主體與應(yīng)稅主體的金額不相等等于)。
一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表
根據(jù)資產(chǎn)總賬(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(如應(yīng)付票據(jù),并應(yīng)附付款)所有者權(quán)益(實繳資本公積、未分配利潤、結(jié)余準備金)家庭對余額(指總科目科目最后一天上列登記的金額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)科目總賬或科目損益匯總表類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收入、主營業(yè)務(wù)附加等)發(fā)生金額(發(fā)生金額是指本月的發(fā)生金額)編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅情況,應(yīng)按每月在國稅處抄報的稅額確定。因為稅務(wù)控制員會打印一個表格,上面有具體的數(shù)字)。
一般納稅人做賬步驟四:將其附表裝訂憑證、寫報注、分析表等。
最后,一般納稅人開戶需要注意的問題:
1、以上除編制記賬憑證和分類登記外,均在月末進行。
2、月末現(xiàn)金、銀行賬戶、賬戶必須一致,與實際賬相符。每月初,根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表,注意分析未付款情況。月初報稅時要注意時間。另外,當月開具的發(fā)票記錄在當月。每月分析往來賬賬齡和金額,包括:應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。
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