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蘇州小公司如何做賬

好順佳集團
2022-06-06 14:05:02
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增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理。南寧代理記賬公司哪家好？廣西南寧會計考試，老師會計培訓(xùn)班一定會講增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細科目，即可計算增值稅應(yīng)繳、已繳未繳或多繳的稅額。本科目借方記錄已繳納增值稅；信用記錄應(yīng)付增值稅；期末借方余額反映企業(yè)多繳增值稅；期末貸方余額反映企業(yè)所欠增值稅。

一、進貨

小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與購進貨物支付的價款一并直接計入相關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。

二、銷售

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠認真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣（市）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由辦稅廳代開專用發(fā)票；不能認真履行納稅義務(wù)的，不能代開專用發(fā)票，只能代開普通發(fā)票。但小規(guī)模納稅人無論開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額均應(yīng)按照應(yīng)稅銷售額（包括向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括其應(yīng)納稅額）和6的征收率計算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)使用銷售額與應(yīng)納稅額合并計價的，必須按照規(guī)定的方法折算應(yīng)稅銷售額。

三、上交

小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。